Bank dan lembaga Keuangan 2

PERHITUNGAN BUNGA BANK

Setiap hari, bank melakukan proses akhir hari atau biasa di sebut dengan mengakumulasi saldo rekening berdasarkan transaksi yang terjadi setiap harinya termasuk juga mengakumulasi bunga yang ada pada bank.

Untuk menghitung produk yang ditawarkan oleh bank berupa deposito, tabungan, dan giro, menggunakan rumus :

Ada tiga metode yang dapat digunakan dalam perhitungan bunga :

1.     Saldo Terendah      : Berdasarkan saldo terendah yang dilihat per bulan

2.    Saldo Rata – rata   : Berdasarkan saldo rata – rata yang dilihat per bulan

3.    Saldo Harian          : Berdasarkan saldo harian yang dilihat per hari

Perhitungan bunga dilakukan setiap bulan dengan merekap saldo setiap harinya, sedangkan merekapitulasi saldo, perhitungan bunga, dan menetapkan saldo awal bulan selanjutnya dilakukan pada akhir bulan.

Berikut adalah contoh perhitungan bunga. Misalkan, Atun memiliki tabungan di Bank Karman dengan bunga 10%. Dan transaksi yang terjadi sebagai berikut :

5/6    : Setor tunai 10 juta

7/6    : Ambil tunai 2 juta

10/6   : Pinbuk kredit dari deposit 15 juta

17/6   : Pinbuk debet tabungan Jono 5 juta

25/6  : Pinbuk debet tabungan Ali (Bank Siti) 5 juta

26/6  : Pinbuk kredit Bilyet Giro (BG) Jono (Bank Siti) 20 juta

Langkah pertama, dengan menggunakan metode saldo harian, rekapitulasi saldonya :

Tanggal	Saldo	Jurnal
05 Juni	10.000.000	Kas Tabungan
07 Juni	8.000.000	Tabungan Kas
10 Juni	23.000.000	Deposito Tabungan
17 Juni	18.000.000	Tabungan Atun Tabungan Jono
25 Juni	13.000.000	Tabungan Atun R/K BI
26 Juni	33.000.000	R/K BI Tabungan Atun

Kemudian langkah kedua, menghitung perhitungan bunganya sebagai berikut :

  

Maka di peroleh Total Bunga sebesar 144.380 (Before Tax)

Pada akhir bulan perhitungan bunga juga harus tetap dihitung, oleh karena itu pada akhir bulan  harus ditambah dengan 1 (satu).

Kemudian untuk perhitungan bunga menggunakan saldo terendah, maka perhitungan pada akhir bulan berdasarkan transaksi di atas, adalah :

Dengan menggunakan saldo terendah, nominal yang digunakan untuk perhitungan bunganya menggunakan saldo yang paling rendah dalam rekapitulasi saldo di atas, yaitu sebesar 8.000.000.

Sedangkan untuk perhitungan bunga dengan menggunakan saldo rata – rata, maka perhitungan nya sebagai berikut :

Rata – rata saldo adalah seberapa lama dana itu mengendap di Bank. untuk menghitung saldo pada awal bulan berikutnya, maka saldo bunga harus dikalikan dengan pajak, yaitu Pph atau Pajak Penghasilan sebagai berikut :

Sehingga di dapatkan bunga setelah pajak. Kemudian untuk menentukan saldo pada bulan berikutnya yaitu dengan menjumlahkan saldo akhir dengan bunga setelah pajak.

Biasanya pinjaman dengan metode saldo harian, diberikan kepada nasabah yang melakukan pinjaman biasa (kredit), sedangkan untuk pelajar, bank menggunakan metode saldo terendah.

Pada transaksi di atas diketahui bahwa terjadi kliring antara Bank Siti dan Bank Karman. Berikut tabel transaksi kliring.

Bank Siti	Bank Karman
Pagi : Cek A = 10 Juta Bilyet Giro = 12 Juta Cek Ny. C= 3 Juta Cek E = 3 Juta Nota Kredit A = 10 Juta Nota Kredit F= 2 Juta	Pagi : Cek G = 5 Juta Cek H = 4 Juta Bilyet Giro PT. X = 3 Juta Nota Kredit Y = 8 Juta Nota Kredit Z = 3 Juta
Sore : Tolak G dan X	Sore : Tolak A dan E
Diketahui : Deposit = 300 juta (24 Juta) ER = 2% (6 Juta) RKBI = 30 Juta	Diketahui : Deposit = 100 Juta (8Juta) ER = 4% (4 Juta) RKBI = 12 Juta

Semua surat yang ada di Bank Siti adalah surat – surat yang dikirim oleh Bank Karman. Sedangkan surat – surat yang ada di Bank Karman adalah surat – surat yang dikirimkan dari Bank Siti. Surat – surat tersebut dikirim melalui Bank Indonesia. Berikut saldo Rekening Koran Bank Siti dan Bank Karman pada pagi hari :

Keterangan	Bank Siti	Bank Karman
Cek A Bilyet Giro B Cek Ny. C Cek E Nota Kredit A Nota Kredit F Cek G Cek H Bilyet Giro PT. X Nota Kredit Y Nota Kredit Z	+10 +12 +3 +3 -10 -2 -5 -4 -3 +8 +3	-10 -12 -3 -3 +10 +2 +5 +4 +3 -8 -3
Jumlah	+15	-15

Saldo Rekening Koran Bank Siti dan Bank Karman pada sore hari saat terjadi penolakan kliring :

Keterangan	Bank Siti	Bank Karman
Cek A Bilyet Giro B Cek Ny. C Cek E Nota Kredit A Nota Kredit F Cek G Cek H Bilyet Giro PT. X Nota Kredit Y Nota Kredit Z	+12 +3 -10 -2 -4 +8 +3	-12 -3 +10 +2 +4 -8 -3
Jumlah	+10	-10

Dari data di atas dapat diketahuo bahwa Bank Siti mengalami menang kliring dan saldo Bank Siti di RKBI bertambah 10 Juta. Sedangkan Bank Karman mengalami kalah kliring sehingga Saldo RKBI Bank Karman berkurang sebesar 10 Juta.

Setelah di cek, ternyata RKBI Bank Karman tidak memenuhi kebijkan BI (min 8%) yaitu 12 Juta – 10 Juta tersisa 2 Juta, sedangkan seharusnya Bank Karman memiliki RKBI sebesar 8 juta. Untuk menutupi kekurangan nya itu maka Bank Karman harus melakukun pinjaman ke Bank lain atau call money (misalnya Bank Siti), sehingga dana Bank Siti Berkurang 6 Juta dan saldo RKBI Bank Karman bertambah 6 juta.